Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка и на какую сумму можно рассчитывать

Законодательство РФ гарантирует гражданам право иметь жильё. Один из способов его реализации – это налоговый вычет при покупке земельного участка для последующего строительства частного дома. При этом гражданину возвращается доля уплаченного им раньше НДФЛ в качестве компенсации затрат на приобретение земли.

Расскажем о том, как получить налоговый вычет за покупку земельного участка.

Каким условиям нужно соответствовать, чтобы получить имущественный вычет при покупке земельного участка

Поскольку закон гарантирует право на жильё, получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка на «голую землю» нельзя. Можно только если эта территория зарегистрирована внутри населённого пункта и подходит под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).

Проще говоря, ИФНС не будет компенсировать понесённые расходы на приобретение участков в садоводческих кооперативах и огороднических хозяйствах.

Кроме того, получить вычет на покупку земельного участка без дома нельзя. Нужно сначала построить на нём жильё и надлежащим образом его зарегистрировать в собственность. После этого можно обращаться в ИФНС и требовать компенсацию затрат – причём не только на землю, но и стройматериалы.

Кто может получить вычет на земельный участок при покупке

Право на налоговый вычет за покупку земельного участка ИЖС имеют только граждане, которые платят НДФЛ (13%). Как следствие, на компенсацию не могут претендовать следующие категории людей:

• Не являющиеся налоговыми резидентами России;
• Официально безработные;
• Самозанятые;
• Индивидуальные предприниматели, использующие схемы ЕНВД и УНС.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке земельного участка также в большинстве случаев не положен – кроме ситуаций, когда недвижимость была куплена в первые три года после выхода на пенсию, а до этого гражданин был официально трудоустроен.

Как вернуть налоговый вычет за покупку земельного участка

Чтобы получить налоговый вычет после покупки земельного участка, нужно сначала построить на нём жилой дом и официально его зарегистрировать в ЕГРН.

Можно обратиться в ИНФС самостоятельно (посредством личного визита или онлайн, через Личный кабинет налогоплательщика) либо подать заявление через руководителя компании, в которой вы трудоустроены. В первом случае потребуется предоставить следующие документы:

• Паспорт и ИНН (в том числе зарегистрированные на Госуслугах);
• Заявление;
• Договор купли-продажи, подтверждающий приобретение вами недвижимости;
• Документ, подтверждающий оплату этой недвижимости – например, чек;
• Если цена участка – менее 2 млн рублей, то можно предоставить также документы, подтверждающие понесённые вами расходы на строительные материалы;
• Документы, подтверждающие право собственности и на участок, и на построенный на нём дом;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ.

При подаче документов через работодателя декларация, справка и заявление не потребуются. Однако и способ компенсации затрат иной.

Какую сумму можно вернуть

В зависимости от того, каким образом была совершена покупка земельного участка, вычет НДФЛ по ней может составлять до 260 000 рублей или до 390 000 рублей.

Если недвижимость приобретена за наличные денежные средства (не в ипотеку или кредит), то максимальная сумма затрат, по которой можно получить вычет, составляет 2 000 000 рублей. Т. е. если земля оказалась дороже – то сумма, превышающая 2 млн руб., не будет учтена. Если дешевле – можно включить в вычет стройматериалы.

При этом возвращается 13% - именно такова ставка действующего налога на доходы физлиц. Максимальная сумма к возврату, соответственно, 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей. Проще говоря:

• Если участок дороже 2 млн руб., можно получить только 260 тыс. руб.;
• Если участок стоит ровно 2 млн руб., можно получить ровно 260 тыс. руб.;
• Если участок дешевле 2 млн руб., можно получить меньше 260 тыс. руб., а также включить в расчёт затраты на стройматериалы, чтобы «добить» до 2 млн руб.

При покупке в ипотеку максимальная сумма затрат увеличивается до 3 000 000 руб., из них 2 млн – это стоимость недвижимости, а до 1 млн – проценты за пользование кредитом. Пример расчёта:

• Вы купили участок за 5 млн ₽ в ипотеку;
• Проценты за пользование кредитом составили 1,5 млн ₽;
• Компенсация за жильё – 2 млн × 13% = 260 000 ₽;
• Компенсация за проценты – 1 млн × 13% = 130 000 ₽;
• Итого компенсация – 390 000 ₽.

Если участок стоил 1,8 млн, а проценты – 0,6 млн, то, соответственно 1,8 млн × 13% и 0,6 млн × 13%.

Особенности возврата имущественного вычета

При этом при возврате есть несколько тонкостей, которые нужно учесть при требовании компенсации.

Во-первых, вернуть можно только часть налога на доходы физлиц, уплаченные за три года, предшествующие подаче заявления (или, в некоторых случаях, за периоды, следующие за годом подачи заявления). Если подаёте требование в 2022 году, то в расчёт будут взяты 2019, 2020 и 2021 годы.

Если сумма уплаченного НДФЛ за эти три года меньше расчётной суммы вычета – скорее всего, вы получите только тот НДФЛ, который заплатили. Либо можете «перекинуть» компенсацию на доходы будущих периодов, если ожидаете, что ваша официальная зарплата (и, как следствие, база оплаченного налога) будет увеличена.

Во-вторых, если вы получаете вычет через работодателя, деньги не будут зачислены на ваш счёт. Вместо этого изменится ваша зарплата в будущих периодах. Из неё не будет вычитаться НДФЛ. Таким образом зарплата будет увеличена примерно на 13%.

После того, как сумма вычета будет компенсирована, НДФЛ вновь начнёт изыматься из зарплаты.

Когда вернутся деньги

Рассмотрение заявления налоговыми инспекторами занимает 3 календарных месяца. Изучив требования, сотрудники ИФНС выносят резолюцию – компенсировать средства за покупку недвижимости или нет. В случае отказа вследствие непредоставления каких-либо документов можно пересмотреть документы и подать требование повторно.

После этого средства зачисляются на ваш счёт, указанный в заявлении. Как правило, это происходит в течение 1 месяца, но иногда приходится подождать до конца календарного года.

Участки под ИЖС в Подмосковье в коттеджных посёлках «У Лукоморья»

В наших коттеджных посёлках есть участки, зарегистрированные под индивидуальное жилищное строительство. Таким образом, после их покупки и постройки на них дома вы можете претендовать на налоговый вычет.

Но возможность получения налогового вычета – не единственный плюс участков в составе коттеджных посёлков «У Лукоморья». Недвижимость находится в экологически чистых местах, в окружении лесов и естественных водоёмов, но при этом – недалеко от Москвы. Добраться из коттеджного посёлка до столицы можно примерно за 1 час. Кроме того, вся необходимая инфраструктура – тоже рядом.

В наших коттеджных посёлках вы сможете построить комфортный и уютный дом – для вас, ваших детей и внуков. А имущественный вычет станет приятным бонусом.