Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка: как получить налоговый вычет – и возможно ли?

Конституция Российской Федерации даёт каждому гражданину страны безусловное право иметь жильё. Оно может быть реализованы разными способами. Самый востребованный – это компенсация ранее уплаченного НДФЛ после покупки жилой недвижимости: квартиры или дома.

Но с земельными участками ситуация не так однозначна. Они не являются жилой недвижимостью сами по себе, поэтому их покупка не даёт права на налоговый вычет. Тем не менее, получить компенсацию от государства всё-таки можно.

Расскажем, можно ли вернуть налог с покупки земельного участка и какие граждане обладают правом на получение компенсации от государства.

Можно ли вернуть НДФЛ при покупке земельного участка?

Участки земли, даже оформленные под ИЖС, не являются жилой недвижимостью сами по себе. На них не получится прописаться. Жилая недвижимость – это квартиры, дома, коттеджи, таунхаусы и так далее.

Поэтому есть только два способа получить возмещение НДФЛ при покупке земельного участка:

1. Купить землю с уже построенным на ней жилым домом – капитальным, с фундаментом, находящемся в населённом пункте.
2. Построить и зарегистрировать жилой дом, а потом обратиться за вычетом из НДФЛ на сумму потраченных на строительство денег.

В обоих случаях предельная сумма компенсации, на которую может претендовать гражданин, составляет 260 000 рублей. Она может быть увеличена только при покупке в ипотеку. Вычет рассчитывается по следующей формуле:

• Если недвижимость стоит до 2 000 000 рублей, её цена умножается на 13%. Например, вы заплатили за землю с домом 1 500 000 рублей. Тогда можете получить 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
• Если недвижимость стоит более 2 000 000 рублей, компенсируется только НДФЛ с 2 млн рублей, то есть 260 000 рублей.

Аналогично – и по сумме понесённых затрат на строительство.

3-НДФЛ: покупка земельного участка

Чтобы получить компенсацию, вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесённые расходы и оплату НДФЛ в предыдущих периодах, а также заявление. Это можно сделать в электронном виде на сайте ИФНС вашего региона или обратившись к ним лично.

Потребуется предоставить:

• Договор купли-продажи объекта недвижимости и документы, подтверждающие оплату по нему – расписку, банковскую квитанцию, чек и так далее.
• Если вы купили голую землю и построили на ней дом – все документы, подтверждающие понесённые на строительство расходы. Это чеки за стройматериалы, договоры со строительными и подрядными организациями, квитанции за подключение к инженерным сетям и так далее. Если купили участок с домом – хватит только ДКП и подтверждения оплаты. 
• Выписка из ЕГРП. Её можно будет получить после регистрации сделки и построенного дома в Росреестре.
• Свидетельство о браке (для состоящих в браке).
• Декларация 3-НДФЛ.
• Заявление на получение налогового вычета. В нём нужно указать реквизиты для зачисления компенсации от государства.

Перед подачей документов в налоговую инспекцию проверьте следующие параметры:

• Дом построен на участке, который зарегистрирован как предназначенный для индивидуального жилищного строительства или ведения подсобного хозяйства, и находится в населённом пункте. Если он зарегистрирован под садоводческую или огородническую деятельность, ваш дом считается дачей (нежилым строением).
• Дом зарегистрирован в Росреестре, он отображается в выписке из ЕГРП, на него получен технический паспорт.
• Вы являетесь собственником дома и прописаны в нём – он зарегистрирован как место вашего постоянного проживания. Если у вас есть другой дом (квартира), то своё право на жильё вы уже реализовали.
• Вы – гражданин или резидент Российской Федерации, и находитесь на территории страны не менее 183 дней за 365-дневный период.
• Вы официально трудоустроены или платите подоходный налог (НДФЛ, составляющий 13%). Таким образом, индивидуальные предприниматели «на упрощёнке» или самозанятые граждане не могут получить вычет.

Если все пять пунктов соответствуют действительности, можно возместить НДФЛ при покупке земельного участка с домом или после завершения строительства этого жилого дома. Если хотя бы один параметр не подходит – обращаться в ИФНС бессмысленно.

Документы будут рассматриваться и проверяться до 3 месяцев. По истечении срока ИФНС примет решение – компенсировать НДФЛ или нет. В случае положительного ответа деньги будут зачислены на указанные в заявлении реквизиты.

Какой налог при покупке земельного участка нужно заплатить?

Покупателю не требуется платить никаких дополнительных налогов или сборов при покупке. Предполагается, что сумма, которую он тратит на приобретение недвижимости, уже обложена 13% НДФЛ, и этот НДФЛ выплачен.

В дальнейшем потребуется заплатить только пошлину Росреестра за регистрацию сделки и перехода права собственности, которая в 2021–2022 годах составляет 350 рублей.

Продажа земельного участка: 3-НДФЛ

Продавец земельного участка при заключении сделки получает доход. С него, в соответствии с законодательством РФ, необходимо заплатить налог в размере 13% от суммы прибыли. Например:

• Недвижимость куплена за 1 000 000 рублей.
• При продаже её цена составила 1 200 000 рублей.
• Прибыль продавца – 200 000 рублей.
• Налог, который необходимо заплатить – 200 000 × 13% = 26 000 рублей.

Чтобы заплатить налог, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, в которой описываются доходы физических лиц. Её можно отправить в электронном виде или заполнить и принесли в местное отделение ИФНС лично.

У гражданина есть ограниченное количество времени, в течение которого необходимо подать декларацию. После того, как завершилась продажа земельного участка, 3-НДФЛ – код дохода 1151 – нужно отправить в финансовый год заключения сделки. Проще говоря, если вы продали недвижимость в декабре 2020 года, сообщить об этом нужно до 1 апреля 2021 года. А если в январе 2021 года – до 1 апреля 2022 года.

Земельные участки в коттеджных посёлках Подмосковья

Чтобы получить налоговый вычет, вам нужен земельный участок под ИЖС. Такая недвижимость есть в наших подмосковных коттеджных посёлках. На участках «У Лукоморья» вы сможете построить дом мечты для себя и своей семьи:

• Коттеджные посёлки окружены лесами, лугами, природными реками и озёрами.
• До Москвы – около часа пути, причём как на личном, так и на общественном транспорте. Крупные города МО – ещё ближе.
• Вся необходимая инфраструктура – электричество, газ, асфальтированные дороги, охрана.

Наши участки можно купить даже в рассрочку по 0% годовых. И при этом вы сможете претендовать на компенсацию до 260 000 рублей от государства!